福岡市福岡市水道局「キャッシュ・フロー」計算書

福岡市水道局では、経営の状況、資金の獲得や支払いに関する情報を的確に表すため、「キャッシュ・フロー」計算書を導入しています。

１.キャッシュ・フローとは

「現金」や「容易に換金可能な預金等」のことを「キャッシュ」と定義し、この「キャッシュ」の増加や減少のことを「キャッシュ・フロー」と呼びます。

２.キャッシュ・フロー計算書とは

一会計期間（通常一年間）におけるキャッシュ・フローを示すことにより企業の資金情報が明らかになり、資金を獲得する能力、債務の支払能力及び資金調達の必要性等に関して評価するための情報を広く提供することを目的としています。

３.導入の背景

地方公営企業を取り巻く環境は、地方分権および行財政改革の推進、規制緩和の進展など公的なサービスの供給方法の多様化等により大きく変化してきており、お客さまへの効率的なサービスの提供や説明責任を十分に果たしていくことが強く求められています。
このような新たな環境の変化に迅速に対応する必要性を強く感じ、財務情報が事業運営の根幹たる経営状況をあるがままに示すものであることなどから、公営企業会計制度に関する新たな取組みに着手しました。その取組みの１つが、「キャッシュ・フロー」計算書の作成であり、平成１４年度決算から導入しています。

導入の背景図

４.導入による効果

従来の財務諸表では十分に把握できなかった現金保有に関する経営情報を補完できます。
事業経営の３活動区分（「営業活動」「投資活動」「財務活動」※）に分類し、この活動区分ごとに現金の増減に関する情報を提供できます。
資金獲得能力、債務支払能力など、資金に関して企業を評価する情報を提供できます。
充実した財務情報を積極的に公開し、お客さまサービスの向上が図られます。

※３つの活動区分

「営業活動」によるキャッシュ・フローとは

企業が外部からの資金調達に頼ることなく、営業能力を維持するためにどの程度の資金を主たる営業活動から獲得したかを示す主要な情報
　（例）収入＝料金収入
　　　　支出＝施設（浄水場等）の維持管理費・修繕費

「投資活動」によるキャッシュ・フローとは

将来の利益及び資金獲得のための設備投資にどの程度の資金を投下したか、また、投下した資金をどの程度回収したかを示す情報
　（例）収入＝建設改良（浄水場や配水管の整備工事等）に対する補助金、一般会計出資金
　　　　支出＝浄水場や配水管の整備工事等

「財務活動」によるキャッシュ・フローとは

営業活動及び投資活動を維持するためにどの程度の資金が調達され、また、どの程度の資金が資本の提供者に返済されたかを示す情報
　（例）収入＝建設改良（浄水場や配水管の整備工事等）を実施するための借入金（企業債）
　　　　支出＝借入金（企業債）の元利償還

平成２１年度決算版キャッシュ・フロー計算書

	キャッシュフロー計算書（水道事業会計）（57kbyte）
	キャッシュフロー計算書経営指針の推移（水道事業）（131kbyte）
	キャッシュフロー計算書（工業用水道会計）（58kbyte）
	キャッシュフロー計算書経営指針の推移（工業用水道）（129kbyte）
	平成２１年度福岡市水道事業貸借対照表（概略版）（235kbyte）
	平成２１年度福岡市水道事業損益計算書（概略版）（221kbyte）

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